3 % MwSt.
3 % MwSt. auf Renovierung in Luxemburg: Bedingungen, begünstigte Arbeiten und Antrag
Bau oder Renovierung Ihres Hauptwohnsitzes kann mit 3 % statt 17 % MwSt. berechnet werden, bis zu einem Vorteil von 50.000 € pro Wohnung. Welche Wohnungen und Arbeiten in Frage kommen und die zwei Wege dorthin.
- 3 %
- statt 17 % Mehrwertsteuer
- 50.000 €
- maximaler Vorteil pro Wohnung
- 10 Jahre
- Mindestalter bei einer Renovierung
- 3.000 €
- Mindestsumme der Kostenvoranschläge für die direkten 3 %
Das Wichtigste in Kürze
- Bau und Renovierung Ihres Hauptwohnsitzes können mit 3 % statt 17 % Mehrwertsteuer abgerechnet werden. Der Vorteil ist auf 50.000 € pro Wohnung begrenzt.
- Bei einer Renovierung muss die Wohnung zu Beginn der Arbeiten mindestens 10 Jahre alt sein, und die Arbeiten müssen innerhalb von 2 Jahren abgeschlossen werden. Innerhalb von 5 Jahren nach dem Kauf einer Wohnung spielt das Alter keine Rolle.
- Für 3 % auf der Rechnung braucht das Unternehmen vor den Arbeiten die Bewilligung der Steuerverwaltung, bei Kostenvoranschlägen von mindestens 3.000 € ohne MwSt. Andernfalls fordern Sie die Differenz zurück.
- Photovoltaikanlagen auf privaten Wohngebäuden werden immer direkt mit 3 % abgerechnet. Einbauküchen, Klimaanlagen, Alarmanlagen und Honorare sind ausgeschlossen.
Für wen der Satz gilt
Für alle, die eine Wohnung bauen oder renovieren, die ihr eigener Hauptwohnsitz wird, oder bei einer Renovierung der Hauptwohnsitz eines Mieters. Wird ein Teil der Wohnung anders genutzt, ist die ganze Wohnung begünstigt, wenn der Hauptwohnsitz mehr als drei Viertel der Fläche einnimmt, andernfalls nur dieser Anteil.
Der gesamte Vorteil ist auf 50.000 € pro Wohnung begrenzt, Bau und Renovierung zusammen. Damit der volle Vorteil erhalten bleibt, muss die Wohnung 2 Jahre lang als Hauptwohnsitz genutzt werden.
Renovierung: welche Wohnungen in Frage kommen
Wesentliche Verbesserungsarbeiten sind begünstigt, wenn:
- die Wohnung zu Beginn der Arbeiten mindestens 10 Jahre alt ist und die Arbeiten innerhalb von 2 Jahren nach Beginn abgeschlossen werden (Bauabschnitte können aufeinander folgen); oder
- die Arbeiten beim Kauf der Wohnung ausgeführt und innerhalb von 5 Jahren nach dem Kauf abgeschlossen werden.
Welche Arbeiten begünstigt sind
Begünstigt sind unter anderem: Fassaden und Verputz, Dach und Abdichtung, Dämmung, Türen und Fenster, Heizung, kontrollierte Wohnraumlüftung und Solarthermie, Elektroinstallation, Sanitäreinrichtungen (außer Möbeln und Spiegeln), Verkleidungen für Böden, Wände und Decken sowie Innen- und Außenanstrich.
Nicht begünstigt: Haushaltsausstattung einschließlich Einbauküchen (außer Heizöfen), Innenschreinerei außer Treppen, Türen und Fensterbänken, Sonderausstattungen wie Alarmanlagen, Hausautomation oder IT, Außenanlagen außer dem direkten Zugang zur Wohnung und zur Garage, Honorare von Notaren, Architekten und Ingenieuren, Klimaanlagen und Wellness-Ausstattungen sowie Innenjalousien und Vorhänge.
Photovoltaikanlagen auf privaten Wohngebäuden sind ein eigener Fall: Lieferung und Installation werden vom Installateur immer direkt mit 3 % abgerechnet, ohne das Mehrwertsteuerverfahren für Wohnungen.
- Direkt: Bewilligung vor den ArbeitenDas Unternehmen reicht den Antrag auf direkte Anwendung mit Ihrem unterschriebenen Kostenvoranschlag bei der AED (Einregistrierungs-, Domänen- und Mehrwertsteuerverwaltung) ein. Die Kostenvoranschläge müssen zusammen mindestens 3.000 € ohne MwSt. betragen.
- Direkt: 3 % auf der RechnungNach der Bewilligung rechnet das Unternehmen die begünstigten Arbeiten mit 3 % ab. Ohne Bewilligung muss es den normalen Satz berechnen.
- Erstattung: nach den ArbeitenWurden die 3 % nicht angewandt, fordern Sie die Differenz zurück: Rechnungen über insgesamt mehr als 3.000 €, jede über 1.250 €, ohne MwSt.
- Frist für die ErstattungDer Anspruch auf Erstattung verfällt 5 Jahre nach dem 31. Dezember des Jahres, auf das sich die Mehrwertsteuer bezieht.
Welchen Weg Sie wählen
Der direkte Weg ist einfacher: Sie zahlen von Anfang an 3 % und müssen nichts zurückfordern. Dafür muss das Unternehmen den Antrag vor den Arbeiten stellen, und die Kostenvoranschläge müssen mindestens 3.000 € ohne MwSt. betragen (mehrere Kostenvoranschläge desselben Unternehmens können zusammengerechnet werden). Für kleinere oder ungeplante Arbeiten bleibt die Erstattung: Sie zahlen 17 % und fordern die Differenz mit den bezahlten Rechnungen zurück.
Kombination mit dem Klimabonus
Die 3 % Mehrwertsteuer und der Klimabonus sind voneinander unabhängig und lassen sich kombinieren: Der Klimabonus wird für die Maßnahme gezahlt (Wärmepumpe, Dämmung, Fenster), und die Mehrwertsteuer wird auf derselben Rechnung ermäßigt. Die einzelnen Förderseiten zeigen beides: Wärmepumpen, Photovoltaik, Dämmung und Fenster.
Häufige Fragen
Mein Haus ist 8 Jahre alt. Kann ich bei einer Renovierung 3 % Mehrwertsteuer erhalten?
Nicht über den Weg der Renovierung, der eine Wohnung voraussetzt, die zu Beginn der Arbeiten mindestens 10 Jahre alt ist. Wenn Sie die Wohnung vor weniger als 5 Jahren gekauft haben, können Arbeiten im Zusammenhang mit dem Kauf begünstigt sein.
Gilt für eine neue Einbauküche der Satz von 3 %?
Nein. Haushaltsausstattung, einschließlich Einbauküchen, ist ausgeschlossen.
Gilt für eine Wärmepumpe der Satz von 3 %?
Heizungsanlagen sind begünstigt, wenn die Wohnung die Bedingungen erfüllt (Hauptwohnsitz, bei einer Renovierung mindestens 10 Jahre alt). Klimaanlagen sind ausgeschlossen.
Das Unternehmen hat 17 % berechnet. Kann ich die Differenz trotzdem erhalten?
Ja, über die Erstattung: Rechnungen über insgesamt mehr als 3.000 € und jeweils über 1.250 € ohne MwSt., innerhalb von 5 Jahren nach dem 31. Dezember des betreffenden Jahres.